深入審計(jì) 發(fā)揮內(nèi)審優(yōu)勢

 集團(tuán)審計(jì)部門組成的審計(jì)隊(duì)伍常年對所屬獨(dú)立核算的全資子公司、聯(lián)營公司進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支，檢查財(cái)稅法規(guī)和公司內(nèi)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，并報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。年終進(jìn)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，必要時出具管理建議書，對分公司的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)狀況作出比較全面的反映評價，并對于公司會計(jì)信息及報(bào)表的真實(shí)可靠度進(jìn)行印證，為集團(tuán)公司考核子公司會計(jì)主管提供參考，也為外部審計(jì)提供了大量基礎(chǔ)材料，集團(tuán)公司部根據(jù)內(nèi)審和注冊會計(jì)師審計(jì)的結(jié)果確認(rèn)各單位及其經(jīng)營者的經(jīng)營成果，評價資產(chǎn)保值增值程度，兌現(xiàn)有關(guān)獎罰條款。

為充分發(fā)揮內(nèi)審優(yōu)勢，集團(tuán)母公司首先是明確母公司對子公司內(nèi)部審計(jì)的定位。母公司決策管理層充分重視，按照現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的理念、組織制度和要求賦予內(nèi)部審計(jì)職能定位，有效地發(fā)揮內(nèi)審人員的職責(zé)作用。審計(jì)工作的重點(diǎn)也逐漸轉(zhuǎn)向?yàn)樽庸痉?wù)，使審計(jì)者逐步成為被審計(jì)者的合作伙伴，攜手檢查問題，提高經(jīng)營管理水平的局面。 其次是將內(nèi)審的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的審計(jì)，加大了內(nèi)審部門的責(zé)任，使高層次的管理人才進(jìn)入審計(jì)，并借助有關(guān)職能部門的財(cái)務(wù)人員、管理人員、工程技術(shù)人員和其他專業(yè)人員的幫助，以確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。最后是規(guī)范審計(jì)程序，提高內(nèi)審效率。

目前，為深入審計(jì)，充分發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)審優(yōu)勢，審計(jì)部由原來的帳冊報(bào)表審計(jì)發(fā)展到進(jìn)一步實(shí)地現(xiàn)場審計(jì)，審計(jì)人員先后出差到衢州建華工業(yè)園，對衢州南杭、衢州建華東旭等子公司的審計(jì)和武漢建華友聯(lián)金屬材料、建華金屬材料等公司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)范圍也拓展到與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)的倉儲物流一線，并結(jié)合與子公司各個部門人員的溝通以及具體生產(chǎn)工藝流程、企業(yè)整體物流運(yùn)轉(zhuǎn)模式的詢問，實(shí)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，獲取第一手財(cái)務(wù)相關(guān)資料。

通過這一系列加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的舉措，集團(tuán)公司將比之前更深入了解到所屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，更直觀的感知企業(yè)運(yùn)行的狀態(tài)，核實(shí)資產(chǎn)、及時發(fā)現(xiàn)問題。

                    （張  洪）